Kritische boekhoudkundige ramingen en belangrijkste bronnen van schattingsonzekerheden

Er werden geen significante wijzigingen aangebracht in onze kritische boekhoudkundige ramingen en belangrijkste bronnen van schattingsonzekerheden ten opzichte van deze gebruikt voor het opstellen van de meest recente geconsolideerde jaarrekening van 31 december 2023, behalve voor volgende nieuwe kritische boekhoudkundige ramingen en belangrijkste bronnen van schattingsonzekerheden.

Transfer van de Jyseleca® activiteiten aan Alfasigma – diensten tijdens de overgangsperiode

Gedurende een bepaalde overgangsperiode na het afsluiten van de verkoop van de Jyseleca® activiteiten aan Alfasigma op 31 januari 2024, zullen we nog steeds sommige diensten leveren ten voordele van Alfasigma, zoals gestipuleerd in de overgangsovereenkomst. Er werden kritische boekhoudkundige ramingen gemaakt voor volgende gebieden:

• Als onderdeel van de diensten tijdens de overgangsperiode zullen we de producten blijven verkopen aan eindklanten in bepaalde landen gedurende een overgangsperiode. We zullen de betalingen van de klanten ontvangen maar zullen de nettowinst gegenereerd door deze verkopen overdragen aan Alfasigma. Dit wordt allemaal gedaan ten voordele van en met het risico voor Alfasigma. Als dusdanig stellen we de opbrengsten op een nettobasis voor in onze geconsolideerde resultatenrekening (in beëindigde activiteiten).
• Verkoop van voorraden aan Alfasigma: we kwamen tot het besluit dat wij nog steeds volledige controle hebben over onze voorraden en stellen daarom de opbrengsten en de kost van verkochte producten gerelateerd aan de verkoop van voorraden (API, half-afgewerkte producten en afgewerkte producten) aan Alfasigma op een bruto-basis voor in onze resultaten uit voortgezette activiteiten. Opbrengsten uit de levering van deze producten aan Alfasigma worden erkend na transfer van de controle gerelateerd aan deze producten.

Transfer van de Jyseleca® activiteiten aan Alfasigma – bepaling van de reële waarde van de voorwaardelijke vergoedingen

De voorwaardelijke vergoeding opgenomen in de totale vergoeding voor de verkoop van de Jyseleca® activiteiten aan Alfasigma werd op afsluitdatum (31 januari 2024) opgenomen aan reële waarde en wordt op elke rapporteringsdatum herbekeken. De reële waarde is gebaseerd op onze beste inschatting van de verwachte toekomstige royalty’s en op verkopen gebaseerde succesbetalingen, waarbij voorspellingen van de Jyseleca® verkopen aangepast aan de waarschijnlijkheid verdisconteerd worden aan een toepasselijke verdisconteringsvoet. De reële waarde wordt op elke rapporteringsdatum herzien en elke aanpassing wordt opgenomen in onze geconsolideerde resultatenrekening in de lijn 'Nettowinst uit beëindigde activiteiten, na aftrek van belastingen'.

Bepaling van de reële waarde van eigenvermogensinstrumenten

Bij gebrek aan een actieve markt van elk van onze eigenvermogensinstrumenten en daar we meestal investeren in organisaties gerelateerd aan onderzoek en ontwikkeling in de beginfase, berekenen we de reële waarde op basis van andere waarderingstechnieken. De reële waarde werd hoofdzakelijk bepaald met de oorspronkelijke transactieprijs als referentie, en wijzigingen zijn onderhevig aan een waaier van factoren, zoals de evolutie van de onderliggende pijplijn van het bedrijf.

De inputs worden geclassificeerd als inputs van niveau 3.

Samenwerking met Adaptimmune

Volgens de voorwaarden van de samenwerkings- en exclusieve licentieovereenkomst betaalden we een upfront exclusiviteitsvergoeding van $70,0 miljoen en $15,0 miljoen ter financiering van onderzoek en ontwikkeling aan Adaptimmune bij het ondertekenen van de overeenkomst. Een bijkomende $15,0 miljoen financiering van onderzoek en ontwikkeling volgt later afhankelijk van de start van de dosering in een proof-of-concept- studie.

We activeerden de $70,0 miljoen als immaterieel vast actief (als een exclusief recht) en schrijven het af over de verwachte exclusiviteitsperiode. We zullen deze periode op elke rapporteringsperiode herinschatten. De verwachte exclusiviteitsperiode is afhankelijk van de evolutie van het programma en wijzigingen hieraan kunnen leiden tot wijzigingen in de afschrijvingsperiode.

De $15,0 miljoen werd erkend als over te dragen kost en zal geleidelijk als kost van onderzoek en ontwikkeling erkend worden tijdens de periode van onderzoek en ontwikkeling, die ook gedurende de tijd kan wijzigen, afhankelijk van de vooruitgang van het programma.